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【力拓控股】定了！7月征期延長！小規(guī)模申報實操……7月1日實施的政策新規(guī)

日期：2023-07-04

2023年7月份征期截止到17號請大家合理安排好時間！力拓財稅給大家整理了幾項申報實操：

  • 定了！7月大征期延長

  • 有變！7月申報期馬上要用

  • 小規(guī)模納稅人：二季度申報指南

  • 原勾選平臺停用，最新操作指南

  • 7月1日開始實施的政策新規(guī)


一、定了，7月大稅期延長


稅局明確：7月納稅申報期限延長至7月17日。

力拓財稅提醒：本月是大征期，按季、按月都要申報！請大家合理安排時間，按時完成納稅申報。


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二、有變！7月申報期馬上要用



近日《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》明確：


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企業(yè)享受研費用加計扣除政策時，將在原有兩個享受時點（10月份預(yù)繳申報和年度匯算清繳）的基礎(chǔ)上，再新增一個享受時點（7月份預(yù)繳申報）：


企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。



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注意：7月預(yù)繳申報時享受政策，如何填報申報表


1. 選擇紙質(zhì)申報表進(jìn)行預(yù)繳申報，可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次填寫相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。


2. 如通過電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，再填報優(yōu)惠金額。


三、小規(guī)模納稅人，二季度申報指南


根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策等公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有變化，不同情形下小規(guī)模納稅人具體該如何填寫增值稅申報表呢？


下面就以按季申報的小規(guī)模納稅人為例，財會研析團(tuán)隊手把手教您填寫（只需填寫標(biāo)黃欄次數(shù)據(jù)，其它數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動生成）。


情形一：季度銷售額未超過30萬，且未開具增值稅專用發(fā)票


解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。


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情形二：季度銷售額未超過30萬，開具增值稅專用發(fā)票


解析：小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入，需計算繳納增值稅。


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情形三：季度銷售額超過30萬，且未開具增值稅專用發(fā)票


解析：小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。


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情形四：扣除銷售不動產(chǎn)后的季度銷售額未超過30萬，且未開具增值稅專用發(fā)票


解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計季度銷售額超過30萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。


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情形五：差額扣除后的季度銷售額未超過30萬，且未開具增值稅專用發(fā)票


解析：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。


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四、多地官宣！原勾選平臺停用


此前不少地區(qū)發(fā)文明確：不再使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺……隨著“數(shù)電票”試點的推進(jìn)，可能后續(xù)都要逐漸轉(zhuǎn)移到電子稅務(wù)局了~


一、抵扣勾選最新操作


登陸電子稅務(wù)局，依次點擊【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】【發(fā)票勾選確認(rèn)】-【抵扣類勾選】，進(jìn)入功能初始化頁面。


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勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票；


選擇要勾選的發(fā)票信息，點擊【提交勾選】按鈕（如下圖所示）并點擊【確認(rèn)】后，提示提交成功即完成操作。


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