娇女嗯啊好猛h,一本色道久久综合亚洲精品小说,7723社区免费视频,少妇寂寞找男按摩师性M

當前位置:   網(wǎng)站首頁 »  > 資訊中心  >  【力拓控股】小規(guī)模納稅人季度內(nèi)既開了專票，也開具了普票，合計剛剛超過45萬元，請問普票部分是否免征增值稅？

【力拓控股】小規(guī)模納稅人季度內(nèi)既開了專票，也開具了普票，合計剛剛超過45萬元，請問普票部分是否免征增值稅？

日期：2022-01-15


疑問


小規(guī)模納稅人季度內(nèi)既開了專票，也開具了普票，合計剛剛超過45萬元，請問開具的普票部分是否免征增值稅？

答復


由于季度內(nèi)銷售額已經(jīng)超過了45萬元，因此開具的普票部分不得享受免征增值稅的優(yōu)惠。

注意


按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)在內(nèi)的應稅行為合并計算銷售額，判斷是否達到45萬元免稅標準，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，你提問中所述情況不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

參考一


國家稅務總局公告2021年第5號《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》：
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

參考二


image.png


按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開普通發(fā)票銷售額不超過45萬元，加上代開的專用發(fā)票銷售額超過45萬元，自開普通發(fā)票的部分能否享受免征增值稅優(yōu)惠？

答復：
按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)在內(nèi)的應稅行為合并計算銷售額，判斷是否達到45萬元免稅標準，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，提問中所述情況不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。


?

技術(shù)支持：企劃動力 公安部備案號：粵公網(wǎng)安備44060402002007號