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【力拓控股】又有“滯留票”被查了!對(duì)待發(fā)票不能太隨意!

日期:2021-11-12

看看吧,身邊的又一家公司因大量存在滯留票而被查出長(zhǎng)期隱匿收入!


1某公司大量出現(xiàn)滯留票,導(dǎo)致被查!


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案例:A一直做電商,每年2000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)額,但是幾乎沒(méi)有開具過(guò)發(fā)票!現(xiàn)在稅務(wù)局要查賬,問(wèn)怎么辦?


由于經(jīng)營(yíng)的品牌褲都是從廠家進(jìn)貨,工廠是要開具發(fā)票的,這些進(jìn)貨專票也從來(lái)沒(méi)有入過(guò)賬,導(dǎo)致公司長(zhǎng)期出現(xiàn)大量滯留票問(wèn)題,越積越多,終于今年出事了!


2什么是滯留票?


滯留票是指銷售方已開出,并已抄稅、報(bào)稅,而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。


簡(jiǎn)單來(lái)講就是公司某個(gè)人讓其他單位開了一張專用發(fā)票,會(huì)計(jì)一看不符合認(rèn)證規(guī)定沒(méi)有認(rèn)證此發(fā)票由此造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。


因此,取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票由于各種原因比如賬外經(jīng)營(yíng)等不進(jìn)行認(rèn)證抵扣,最容易形成滯留票。

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3滯留票產(chǎn)生的原因有哪些?


1.發(fā)票丟失未認(rèn)證。


管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過(guò)程中丟失。


2.銷貨方拒絕提供發(fā)票。

通常情況是由于購(gòu)貨方久拖不付相關(guān)購(gòu)貨款,銷貨方以此種方式追討款項(xiàng)。

若發(fā)票開具后購(gòu)貨方長(zhǎng)期未收到發(fā)票,則形成滯留票


3.兩頭不入賬偷逃稅款。


部分納稅人隱瞞銷售收入,對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng),造成滯留票的形成。


4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。


如營(yíng)改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。


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4滯留票,殊不知稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在滯留


1. 好多公司滯留票的大量存在,其背后是在大量隱匿銷售收入,賬外經(jīng)營(yíng),偷逃國(guó)家稅款。


大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里,不管何種“避稅”方式,只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假,必將暴露無(wú)遺。?


2. “金稅三期并庫(kù)”后,將大大縮短辦稅時(shí)間,提升辦稅體驗(yàn)。


但是同時(shí),對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明,也會(huì)讓違法行為無(wú)所遁形,如果您的賬目有問(wèn)題,需要提高警惕了。


3. 大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)來(lái)體現(xiàn),充分利用國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)的稅收優(yōu)惠來(lái)節(jié)稅,只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享,相信你企業(yè)的稅負(fù)不會(huì)太高!


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5企業(yè)財(cái)務(wù)遇到應(yīng)如何正確處理?


1.發(fā)票丟失未認(rèn)證


若發(fā)票丟失,可以勾選認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,然后根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)作為抵扣憑證和稅前扣除依據(jù)。


2.銷貨方拒絕提供發(fā)票


若長(zhǎng)期未開具或者開具后拒絕交付,則無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額,相應(yīng)的成本亦無(wú)法進(jìn)行扣除。


3.兩頭不入賬偷逃稅款


通常情況下滯留票信息極易取得,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對(duì)即可發(fā)現(xiàn)。


若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形,除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金,查補(bǔ)罰款以外,還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。


4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)


對(duì)于購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形,購(gòu)貨方取得后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,相應(yīng)的成費(fèi)用本可以在所得稅前全額扣除。


另外,普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。


雖然普通發(fā)票沒(méi)有抄稅報(bào)稅信息,普通發(fā)票的滯留信息難以取得,但隨著總局的《商品和服務(wù)分類與代碼》的使用,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等據(jù)以計(jì)算抵扣的滯留票信息的取得將不費(fèi)吹灰之力。


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