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一、用案例來(lái)說(shuō)明一切~

案例：

中秋節(jié)公司訂制了100箱月餅，發(fā)放職工，取得廠家開來(lái)的增值稅專用發(fā)票，金額30000元，增值稅4800元，如何做賬？

答復(fù)：

① 發(fā)放福利的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)? 30000元

? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 4800元

? ? ? 貸：銀行存款? 34800元

② 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)? 4800元

? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4800元

二 、還是不太明白？有小伙伴希望小編能結(jié)合具體的事例講一講。下面案例來(lái)啦~

案例一?發(fā)月餅

中秋節(jié)快到了，公司給每名員工發(fā)放了2箱月餅，請(qǐng)問(wèn)是否涉及個(gè)人所得稅問(wèn)題？

答復(fù)：

需要并入當(dāng)月工資，按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅。

參考：

1.根據(jù)《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》第八條，“工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條的規(guī)定，個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

案例二 送月餅

中秋節(jié)快到了，公司訂制一批月餅無(wú)償贈(zèng)送客戶，請(qǐng)問(wèn)是否涉及個(gè)人所得稅問(wèn)題？

答復(fù)：

需要按照“偶然所得”，扣繳20%的個(gè)人所得稅。

參考：

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）第六條、第十四條相關(guān)規(guī)定：偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（2019年第74號(hào)）規(guī)定：對(duì)于企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。