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【力拓控股】開發(fā)票必知:“紅沖”的7大注意事項!

日期:2021-08-02

—— 什么是“紅沖”?——

  紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證。


? ? ? 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。


圖片

—— “紅沖”的7大注意事項 ——


01、紅沖金額填寫正數(shù)還是負(fù)數(shù)

開具紅字時,基本信息是自動帶出的,數(shù)量填寫負(fù)數(shù),單價為正數(shù)


02、紅沖發(fā)票還需要繳稅嗎?

作為銷售方,紅字發(fā)票是為了更正之前藍(lán)票的錯誤信息,在開具之前的藍(lán)票時已經(jīng)繳稅了,所以不需要重新繳稅

作為購買方,若已經(jīng)抵扣,那么在紅沖完畢之后,則需補繳紅沖金額稅款,或者用其他發(fā)票來進(jìn)行等額抵扣,補足之前的紅沖缺口


03、紅沖發(fā)票必須全額開具嗎?

兩種情況:

若是普票可以修改金額

例如一張100的藍(lán)票,紅沖60,剩余的40依然是上張藍(lán)票的信息,紅沖的60再開具新的藍(lán)票即可;

若是專票,則需全額紅沖,并重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。


04、紅沖完畢,新開藍(lán)票必須全額嗎?

不需要,紅沖完畢之后,即視為本次交易駁回,如果發(fā)生再次交易行為,正常開票即可,若沒有再次交易,則無需開具發(fā)票


05、紅沖完畢,新開藍(lán)票可以分月開嗎

可以,紅沖完畢之后,新開藍(lán)票取決于你新的交易額,交易多少開具多少,沒有月份限制



06、紅沖后原本的錯誤藍(lán)字要收回嗎?

看情況,作為售賣方,如果開具的藍(lán)字發(fā)票并沒有被購買方抵扣,那么需要收回,并開具紅字,若已經(jīng)被購買方抵扣,那么紅字信息表由購買方開具,交由銷售方開具紅字發(fā)票,然后銷售方把發(fā)票連抵扣聯(lián)交回給購買方重新做賬,并且藍(lán)字不需要收回。



07、紅沖發(fā)票開錯了怎么處理?

 ? ?當(dāng)月開錯可以作廢,次月發(fā)現(xiàn),帶紅字發(fā)票信息表、撤銷紅字發(fā)票信息表情況說明、公章去稅務(wù)局重新申請。

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